Какой датой выставлять счет-фактуру на аванс?
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в такой ситуации: Покупатель перечислил деньги за товар 28 сентября, а на расчетный счет поставщику они поступили 1 октября. Естественно, счет-фактура на аванс была выставлена 1-м октября. Покупатель требует перевыставить счет-фактуру авансовую на 28.09. (ссылаясь на то, что денежные средства с его счета списаны 28-м), на что поставщик естественно ответил отказом. Есть ли в таких ситуациях какой-то компромисс?
Comments
-
Добрый день!Цитата: 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав,а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав илисо дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса.При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса.Следовательно, срок для выставления счет-фактуры на аванс начинается со дня получения денег на расчетный счет, т.е. с 1 октября 2018 года.
Поставщик прав: деньги поступили на счет в 4 квартале. -
Спасибо за ответ! И если поставщик, все таки пойдет на уступки покупателя и выставит счет-фактуру сентябрем, соответственно идет на нарушение?
-
Добрый день.Цитата: И если поставщик, все таки пойдет на уступки покупателя и выставит счет-фактуру сентябрем, соответственно идет на нарушение?Если вы пойдёте на уступки и оформите счёт-фактуру сентябрём, то возможны два варианта развития событий:
Если вы отразили полученные 1 октября суммы аванса в декларации по НДС за 3 квартал (или подадите уточнённую декларацию с предварительной уплатой налога и пени в соответствии со ст. 81 НК), то "нарушение" останется незамеченным. Или запросят пояснение о несоответствии сумм поступлений по расчётному счёту суммам, указанным в декларации.
Если вы не отразили и не будете отражать полученные 1 октября суммы аванса в декларации по НДС за 3 квартал, то за нарушение грозит штраф по ст. 122 НК.
