Правомерен ли штраф за несвоевременную сдачу отчета по НДС?

Comments

• Цитата: Правомерность штрафа 1000руб -за несвоевременность -отчет ндс сдан  27.02.18г,

  Добрый день
  Про отчет за какой период речь?
• юлия79, за отчет по 4кв 2017г !
• Добрый день.
  

  Цитата: счет-фактура  передана контрагенту по ЭДО  только  19.01.18г, подписана им 14.02.18г тоже по ЭДО(подтверждение естественно видно на распечатке из ЭДО.Сама счет фактура же датирована как от 5 декабря 2017гситуация рождена по сути самим контрагентом покупателем(заказчиком

  Поясните, какая связь между датами передачи-приёма счёт-фактуры и декларацией по НДС?
  Я правильно понимаю - поставщик на УСН выставил счёт-фактуру с выделением НДС? По реализации, которая произошла в 2017 году?
  

  Цитата: есть ли возможность опротестовать на основании выставления счета фактуры только 19январем 18г?

  А кому претензии предъявлять собираетесь? Это же ваша реализация. Вы должны были оформить счёт-фактуру не позднее 5 дней с момента реализации. Если вы этого не сделали - это целиком и полностью ваша вина. Если "светлая мысль" обложить реализацию НДС пришла в голову позже - это тоже ваша проблема. Да и с 19 января до 25 января - почти неделя, было время оформить декларацию. Факт получения (не получения) контрагентом счёт-фактуры никакого влияния на порядок заполнения декларации не оказывает.
• Добрый день,
  

  Цитата: неодназначная ситуация на рассмотрении:Правомерность штрафа 1000руб -за несвоевременность -отчет ндс сдан  27.02.18г,но счет-фактура  передана контрагенту по ЭДО  только  19.01.18г, подписана им 14.02.18г тоже по ЭДО(подтверждение естественно видно на распечатке из ЭДО.Сама счет фактура же датирована как от 5 декабря 2017гситуация рождена по сути самим контрагентом покупателем(заказчикоместь ли возможность опротестовать на основании выставления счета фактуры только 19январем 18г?, для информации продавец на усн ,покупатель на ндс,договор с выделением ндс...

  Независимо от того предоставили вам документы или нет вы обязаны сдать отчет в срок установленный Налоговым кодексом, а именно: 

  Цитата: 5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срокне позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

  Нет с/ф не включаете его в Декларация, а включить сможете в том, периоде, в котором выполнены все условия ст 171 НК, 172 НК, а именно:  товары (работы, услуги) приняты к учету, участвуют в деятельности облагаемой НДС, получен верно оформленный счет-фактура
  
  Получается, что штраф правомерен.
  
  Это у вас реализация или покупка? Я поняла, что покупка, коллега - что реализация. В любом случае это не уберегает от штрафа за несвоевременную подачу декларации.
• Цитата: Нет с/ф не включаете его в Декларация

  Речь идёт о предоставлении декларации поставщиком. Счёт-фактуры у поставщика не может не быть - он сам её оформляет. Покупатель на УСН никак не может воспользоваться вычетом по НДС по входящей счёт-фактуре.
• Цитата: Счёт-фактуры у поставщика не может не быть - он сам её оформляет.

  Это я знаю. Только не поняла 
  

  Цитата: Это у вас реализация или покупка? Я поняла, что покупка, коллега - что реализация.
• geomech, спасибо ! но один момент смущает в ответе, это то что отчет ндс сдается до 25числа первого месяца следующего квартала,то есть если фактуру отправил 19января  18г, то крайним сроком уже является 25 апреля! а сдан отчет 27 февраля18г
  тип отношений: уснщик продал свои услуги ндснику с выделением ндс
• Цитата: то есть если фактуру отправил 19января  18г, то крайним сроком уже является 25 апреля! а сдан отчет 27 февраля18г

  Где вы видите в моменте определения налоговой базы дату счёт-фактуры?
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1)день отгрузки(передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  Отгрузка - в декабре 2017. Декларацию должны сдать за 4 квартал 2017. Срок представления декларации - 25 января 2018. А счёт-фактуру хоть через год оформляйте.
• Sveto4Divny, спасибо но ситуация рождена самим покупателем(нерасторопностью итд что подтверждает переписка в емайл
  и тут речь больше о благосклонности ФНС ,поэтому акцент на то что отправлен контрагенту только 19января
  по принципу не отправлена фактура -не сдан отчет!
• Цитата: спасибо но ситуация рождена самим покупателем(нерасторопностью итд что подтверждает переписка в емайли тут речь больше о благосклонности ФНС ,поэтому акцент на то что отправлен контрагенту только 19январяпо принципу не отправлена фактура -не сдан отчет!

  Вы неправы. Если уж решил налогоплательщик на УСН торговать с НДС, то должен придерживаться нормам НК (п. 5 ст. 174 НК)
  

  Цитата: Отгрузка - в декабре 2017. Декларацию должны сдать за 4 квартал 2017.

  и не имеет значения когда вы отправили с/ф, когда вам ее контрагент подписал. А так же если речь идет о расторопности, то Поставщик ею тоже не отличается
  

  Цитата: Сама счет фактура же датирована как от 5 декабря 2017г

  Цитата: отправлен контрагенту только 19января

  Особо не спешили отправлять.
• Цитата: ситуация рождена самим покупателем(нерасторопностью итд что подтверждает переписка в емайл

  А причём здесь покупатель? Как он влияет на дату отгрузки?
  У вас есть договор с выделенным НДС. Вы знаете, что реализацию будете облагать НДС. Отгрузка произошла в декабре 2017. Да пусть покупатель до сих пор счёт-фактуру не забрал - вам-то что от этого? Ваши обязательства по НК от этого никак не зависят.

  Цитата: поэтому акцент на то что отправлен контрагенту только 19январяпо принципу не отправлена фактура -не сдан отчет!

  А кто вам мешал счёт-фактуру раньше отправить - больше месяца прошло с момента отгрузки? Опять покупатель виноват?
  И, повторюсь, ваши действия со счёт-фактурой никак на вашу обязанность сдать декларацию не влияют.
• А что является основанием для сдачи отчета! пока не отправлена фактура контрагенту и нет оснований
• Цитата: А что является основанием для сдачи отчета!

  Основанием для сдачи отчёта является реализация с НДС.
  Считаю, что у вас нет причин ссылаться на НК:
  

  Цитата: 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицамив случае выставления ими покупателю счета-фактурыс выделением суммы налога:1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

  Счёт-фактура оформлена? Оформлена. С 19 января до 25 января целых 6 дней!
  И даже если бы вы оформили счёт-фактуру 26 января, это не повлияло бы на вашу обязанность включить реализацию в налоговую базу за 4 квартал и сдать декларацию за 4 квартал.
  Покупатель здесь ни при чём.
• Цитата: А что является основанием для сдачи отчета!

  Основание является начисленный НДС, ст . 167 НК
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главымоментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1)день отгрузки(передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  День отгрузки 05.12.17 - начислили НДС к уплате 05.12.17, подали Декларацию за 4 кв. 17 года до 25.01.18.
  
  

  Цитата: пока не отправлена фактура контрагенту и нет оснований

  По-вашему мнению, если не выдать с/ф контрагенту, не надо платить НДС с реализации? Вы заблуждаетесь. если в дальнейшем планируете работать с НДС, почитайте:
  Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
• ладно допустим сдавать и  платить отчет ндс нужно  до 25января 18г вне зависимости от чего то ни было (в том числе и пустой расч/счет не уважительная причина и то что уснщик невладел инф-й и фирма-сдающая отчеты тоже проспала момент,но почему штраф за просрочку эту вынесен ФНС только неделю назад, как это может обьяснятся?
  И никто не ответил ФНС в совокупности и на свое усмотрение может простить уснщика? или это невозможно?
  чтобы было совсем понятно-на секунду представим что уснщик зятем стал нач. ФНС, это если так яснее прояснения системы работы фнс в целом..
  И  также никем не озвучен был  момент про доначисление штрафа по ндс в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы ндс !?,
  деньги по реализации поступили если 25янв 18г а оплата ндс состоялась 17.02.18г?
• Добрый день.
  

  Цитата: почему штраф за просрочку эту вынесен ФНС только неделю назад, как это может обьяснятся?

  Это соответствует сроку проведения камеральной проверки - в течение двух месяцев со дня представления декларации по НДС (п. 2 ст. 88 НК).
  

  Цитата: ФНС в совокупности и на свое усмотрение может простить уснщика? или это невозможно?

  Налоговые органы могут снизить размер штрафа при рассмотрении обстоятельств дела, обращайтесь с ходатайством (п. 4 ст. 112 НК). 
  

  Цитата: И  также никем не озвучен был  момент про доначисление штрафа по ндс в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы ндс !?,деньги по реализации поступили если 25янв 18г а оплата ндс состоялась 17.02.18г?

  Потому что вы не спрашивали. Нет, штраф 20 % вам не грозит, если вы не занизили в декларации налоговую базу (ст. 122 НК), Вам грозит штраф по другой статье:
  

  Цитата: 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учетавлечет взыскание штрафа в размере5 процентов не уплаченной в установленныйзаконодательством о налогах и сборахсрок суммы налога(страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
• Цитата: Это соответствует сроку проведения камеральной проверки - в течение двух месяцев со дня представления декларации по НДС (п. 2 ст. 88 НК).

  вообще то речь идет о том что год пошел целый... уточняю неделю назад в этом 2019 году только!
  значит ли это что можно опротестовать то что спустя год =это вопрос уже опятьже...
  
  

  Цитата: Цитата: 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учетавлечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

  Здесь в полном недоумении причем тут РСВ? если речь в данном вопросе идет о просрочке отчета ндс? занижения не было по ндс к слову
• Цитата: вообще то речь идет о том что год пошел целый... уточняю неделю назад в этом 2019 году только!

  Да, простите. Только это не имеет значения. Суды поддерживают налоговые органы в этом вопросе (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).
  

  Цитата: Цитата: Цитата: 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговойдекларации(расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учетавлечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммыналога(страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.Здесь в полном недоумении причем тут РСВ?

  Затем, что положения данной статьи распространяются и на случаи несвоевременного представления деклараций,  и на случаи несвоевременного представления РСВ.
• Добрый день!
  
  По-моему, вы уже далеко от первоначального вопроса забрались.
  
  Речь идет о несвоевременной сдаче налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года.
  Срок - 25 января 2018 г., а Вы сдали ее 27 февраля 2018 год. Более чем на месяц позже.
  
  Штраф полностью правомерен.
  
  Всё остальное - голые эмоции.
  Отменить штраф просто по доброй воле налоговая инспекция не имеет права. Если кому и отменит (Ваши намёки на зятя начальника инспекции), это будет должностное преступление. 
  Если найдете и представите инспекции смягчающие обстоятельства (болезнь бухгалтера или директора, например), налогвик  могут снизить штраф в два и более раз. Но инициатива должна исходить от Вас, а не от них.
  
  Виновен ли покупатель? Формально ни в чем не виновен.
  Вы на УСН и НДС платить не обязаны.
  Но Вы (не покупатель) решили представить покупателю счет-фактуру с НДС и обязаны этот НДС заплатить в бюджет.
  Но, как вы уже наверное поняли, НДС платится не исходя из даты выдачи счета-фактуры, а исходя из периода отгрузки. У Вас это декабрь, т.е. 4 квартал 2017 года. Срок сдачи декларации 25 января 2018 года...
  
  Видимо, дело происходило так. Вы не собирались платить НДС. Но Ваш партнер попросил выдать счет-фактуру и обещал компенсировать лишний НДС. Всё договорились, Вы даже счет-фактуру сделали, но был уже январь, а Вы не учли сроки отгрузки. Считая, что когда счет-фактуру выдадите, тогда и период отражения в декларации. Но опять-таки, это ваша ошибка, а не покупателя...
  
  Так что, как ни прискорбно, а кроме вас Вам винить некого.
  Можете посмотреть на эти 1000 рублей, как на плату за обучение.
  Это, если искать, хоть что-то положительное 😀
  
  Успехов!